中国经济网北京4月9日讯 上交所昨日发布关于对江苏安凯特科技股份有限公司予以监管警示的决定（〔2025〕20号）。江苏安凯特科技股份有限公司（以下简称“发行人”）曾向上海证券交易所（以下简称“上交所”）申请首次公开发行股票并在主板上市股票杠杆利率，后撤回发行上市申请文件。经查明，在发行上市申请过程中，发行人存在以下违规行为。

（一）废料销售相关内部控制整改不充分，部分关键节点仍缺乏有效控制，相关信息披露不准确

申报文件显示，发行人曾通过个人卡体外销售废料，2019年度、2020年度个人卡资金收入合计分别为1,226.72万元、1,016.81万元。2021年初，发行人已对废料销售业务进行全面整改，建立及实施了有效的内部控制，能够合理保证相关信息的真实、准确、完整。

现场检查发现，发行人废料销售内部控制部分关键节点仍缺乏有效控制。一是废料拆卸记录和废料入库记录对废料量的统计口径不一致，个别月份存在单位废料重量异常的情况。二是废料销售价格缺乏支持性文件，发行人废料销售未记录各批次废料的金属含量情况，无法结合金属含量来判断废料销售价格的公允性。三是销售出库过磅单未连续编号，出库数量的完整性无法得到有效保证。发行人废料销售相关内部控制整改不充分，相关披露不准确。此外，发行人还存在个人卡收付款金额披露不完整的情形。

（二）部分事项会计处理不规范，导致相关信息披露不准确

现场检查发现，发行人对于部分事项的会计处理不规范，导致相关财务数据披露不准确：一是发行人收入确认存在跨期，应调减2021年度营业收入410.34万元，调增2022年度营业收入326.94万元。二是研发费用归集不准确，未对兼职研发人员工时按照工作内容进行分摊，相关薪酬均计入研发费用，涉及金额433.47万元；对于部分送往客户现场调试、具备正常使用价值的研发样机，未向客户收取费用且不再收回，并将相关原材料成本均计入研发费用，涉及金额816.27万元。此外，发行人还存在存货分类不准确的情形。

发行人作为信息披露第一责任人，未对相关内部控制问题进行充分整改与披露，对于部分事项会计处理不规范，导致相关财务数据披露不准确，履行信息披露职责不到位。上述行为违反了2023年《上海证券交易所股票发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）第十五条、第二十五条等有关规定。鉴于前述事实和情节，根据《审核规则》第七十二条、第七十四条和《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办法》等有关规定，上交所决定采取以下监管措施：对江苏安凯特科技股份有限公司予以监管警示。

上交所昨日发布的关于对保荐代表人刘奎波、臧黎明予以监管警示的决定显示，经查明，刘奎波、臧黎明作为中信建投证券股份有限公司（以下简称保荐人）指定的项目保荐代表人，存在以下保荐职责履行不到位的情形。

（一）对发行人废料销售内控事项尽职调查不充分，未能督促发行人充分整改与披露相关问题

保荐人未审慎关注废料销售相关内部控制异常情况，并督促发行人进行充分整改，导致相关披露不准确。

（二）对发行人会计处理规范性核查把关不足

保荐人未对发行人安凯特违规事项（二）“部分事项会计处理不规范，导致相关信息披露不准确”予以充分核查，导致相关财务数据披露不准确。

保荐人未审慎关注发行人内部控制相关异常情况，并督促发行人进行充分整改，也未对收入、研发费用、存货等相关会计处理规范性予以充分核查，导致相关信息披露不准确，履行保荐职责不到位。刘奎波、臧黎明作为保荐代表人，对此负有直接责任。上述行为违反了《审核规则》第十五条、第二十七条等有关规定。鉴于前述事实和情节，根据《审核规则》第七十二条、第七十四条和《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办法》等有关规定，上交所决定采取以下监管措施：对保荐代表人刘奎波、臧黎明予以监管警示。

上交所昨日发布的关于对签字会计师夏先锋、樊略予以监管警示的决定显示，经查明，夏先锋、樊略作为天衡会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称申报会计师）指定的项目签字会计师，存在以下专业职责履行不到位的情形。

申报会计师未对发行人安凯特违规事项（二）“部分事项会计处理不规范，导致相关信息披露不准确”予以充分核查，导致相关财务数据披露不准确。

申报会计师未能对发行人收入、研发费用、存货等相关会计处理规范性予以充分核查，导致相关信息披露不准确，履行专业职责不到位。夏先锋、樊略作为签字会计师，对此负有直接责任。上述行为违反了2023年《上海证券交易所股票发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）第十五条、第二十八条等有关规定。鉴于前述事实和情节，根据《审核规则》第七十二条、第七十四条和《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办法》有关规定，上交所决定采取以下监管措施：对签字会计师夏先锋、樊略予以监管警示。

上交所网站2024年2月28日公布关于终止对江苏安凯特科技股份有限公司（简称“安凯特”）首次公开发行股票并在沪市主板上市审核的决定。

安凯特的保荐机构为中信建投证券股份有限公司，保荐代表人刘奎波、臧黎明。安凯特原拟在上交所主板发行不超过1,996万股，占本次公开发行后总股本的比例不低于25.00%，不涉及原股东公开发售股份。公司原拟募集资金44,684.44万元，用于电解槽生产基地项目、环保水处理高端装备产业化项目、研发中心建设项目、补充流动资金。

天眼查APP显示，江苏安凯特科技股份有限公司(曾用名：江阴安凯特电化学设备有限公司)，成立于2002年，位于江苏省无锡市，是一家以从事研究和试验发展为主的企业。企业注册资本5777.3万人民币，实缴资本2112万人民币。

2023年《上海证券交易所股票发行上市审核规则》第十五条规定：发行上市申请文件的内容应当真实、准确、完整。自发行上市申请文件申报之日起，发行人及其控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员，以及与本次股票发行上市相关的保荐人、证券服务机构及其相关人员即须承担相应的法律责任。

未经本所同意，不得对发行上市申请文件进行更改。

2023年《上海证券交易所股票发行上市审核规则》第二十五条规定：发行人应当诚实守信，依法充分披露投资者作出价值判断和投资决策所必需的信息，充分揭示当前及未来可预见对发行人构成重大不利影响的直接和间接风险，保证发行上市申请文件和信息披露的真实、准确、完整，简明清晰、通俗易懂，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

发行人应当按照保荐人、证券服务机构要求，依法向其提供真实、准确、完整的业务运营、财务会计及其他资料，配合相关机构开展尽职调查和其他相关工作。

2023年《上海证券交易所股票发行上市审核规则》第二十七条规定：保荐人应当诚实守信、勤勉尽责，保证招股说明书及其出具的发行保荐书、上市保荐书等文件的真实、准确、完整。

保荐人应当严格遵守依法制定的业务规则和行业自律规范的要求，充分了解发行人经营情况、风险和发展前景，以提高上市公司质量为导向，严格执行内部控制制度，对发行上市申请文件进行审慎核查，对发行人是否符合板块定位、发行条件、上市条件和信息披露要求作出专业判断，审慎作出推荐决定。

2023年《上海证券交易所股票发行上市审核规则》第二十八条规定：会计师事务所、律师事务所等证券服务机构应当诚实守信、勤勉尽责，保证所出具文件的真实性、准确性和完整性，招股说明书不因引用其所出具的专业意见而出现虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

证券服务机构应当严格遵守法律法规、中国证监会依法制定的监管规则、业务规则、本行业公认的业务标准和道德规范、本所依法制定的业务规则及其他相关规定，建立并保持有效的质量控制体系和投资者保护机制，严格执行内部控制制度，对与其专业职责有关的业务事项进行核查验证，履行特别注意义务，对其他业务事项履行普通注意义务，审慎发表专业意见。

证券服务机构及其相关人员从事证券服务业务应当配合本所的自律管理，在规定的期限内提供、报送或披露相关资料、信息，并保证其提供、报送或披露的资料、信息真实、准确、完整， 不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

证券服务机构应当妥善保存客户委托文件、核查和验证资料、工作底稿以及与质量控制、内部管理、业务经营有关的信息和资料。

2023年《上海证券交易所股票发行上市审核规则》第七十二条规定：本所在发行上市审核中，可以根据本规则及本所相关规则采取下列监管措施：

（一）口头警示；

（二）书面警示；

（三）监管谈话；

（四）要求限期改正；

（五）本所规定的其他监管措施。

2023年《上海证券交易所股票发行上市审核规则》第七十四条规定：本规则第十条规定的主体出现下列情形之一的，本所可以视情节轻重采取口头警示、书面警示、监管谈话、要求限期改正等监管措施，或者给予通报批评、公开谴责、三个月至一年内不接受保荐人、证券服务机构及相关人员提交或签字的发行上市申请文件及信息披露文件、六个月至一年内不接受发行人提交的发行上市申请文件等纪律处分：

（一）制作、出具的发行上市申请文件不符合要求，或者擅自改动招股说明书等发行上市申请文件；

（二）发行上市申请文件、信息披露文件内容存在重大缺陷，文件披露的内容表述不清，逻辑混乱，严重影响投资者理解和审核工作开展；

（三）发行上市申请文件、信息披露文件未做到真实、准确、完整，但未达到虚假记载、误导性陈述和重大遗漏的程度；

（四）发行上市申请文件存在相互矛盾或者同一事实表述不一致等实质性差异且无合理理由；

（五）未在规定时限内回复审核问询，且未说明理由；

（六）未及时报告相关重大事项或者未及时披露；

（七）本所认定的其他情形股票杠杆利率。

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